Basis kena pajak: hanya bagian dari kemenangan yang termasuk dalam jumlah yang ditarik yang dikenakan pajak
Setiap kali pelanggan menarik uang, dia menerima sebagian dari pembayaran dan sebagian dari bunga dan keuntungan modal yang diperoleh. Dan hanya sebagian dari kemenangan inilah yang akan dikenakan pajak.
Bagaimana cara menghitungnya? Untuk penebusan total ditentukan oleh selisih antara tabungan yang diperoleh dan jumlah pembayaran yang telah dilakukan: jika, misalnya, tabungan telah mencapai 40.000 euro, untuk pembayaran berjumlah 30.000 euro, dasar pengenaan pajaknya adalah 10.000 euro.
Ayo lapor di sini bahwa jika kontrak tersebut merugi, dengan kata lain jika jumlah pembayaran lebih besar dari tabungan di rekening (hal ini mungkin terjadi ketika pasar saham jatuh), tidak ada pajak yang terutang. Untuk penarikan sebagian uang, perhitungannya lebih rumit, karena perlu ditentukan dalam jumlah yang ditarik berapa bagian pembayaran dan bagian kemenangan. Untuk itu, fiskus menerapkan rumus proporsional berikut: keuntungan kena pajak = jumlah penarikan – (jumlah pembayaran x jumlah penarikan)/modal yang diperoleh. Artinya, untuk penarikan 10.000 euro, pembayaran 8.000 euro, dan modal perolehan 12.000 euro, keuntungan kena pajak sebesar: 10.000 – (8.000 x 10.000)/1.000 = 3.333 euro.
Tapi hati-hati, reformasi tahun 2018 yang telah mengelompokkan tarif pajak yang berlaku sesuai dengan tanggal pembayaran), untuk mengetahui jumlah pajak yang terutang, kadang-kadang perlu melakukan perhitungan ini dua kali, dengan membedakan, jika berlaku, bagian pembayaran yang dilakukan sebelum tanggal 27 September 2017 dari yang dilakukan sejak tanggal ini, dengan memperhitungkan bagian keuntungan yang melekat pada masing-masing dari dua kompartemen pembayaran…Pabrik gas nyata, yang hanya perusahaan asuransi, dibantu oleh perangkat lunak mereka, yang berhasil mengatasinya…
Tarif pajak bervariasi tergantung pada tanggal pembayaran
Reformasi perpajakan tahun 2018 (berlaku untuk pembayaran yang dilakukan mulai tanggal 27 September 2017) hanya sedikit mengubah prinsip perpajakan: jika terjadi penarikan uang, keuntungan yang diperoleh tetap sedikit dikenakan pajak setelah delapan tahun, atau tidak dikenakan pajak sama sekali jika tidak melebihi pengurangan 4.600 euro per tahun (9.200 euro untuk pasangan).
Harap dicatat: setiap arus keluar uang juga dikenakan pajak sosial sebesar 17,2% (juga jatuh tempo pada akhir tahun pada dana euro, meskipun tidak ada penarikan yang dilakukan).
© Modal
(1) Setelah pemungutan suara mengenai undang-undang keuangan pada akhir tahun 2019, pembayaran yang dilakukan sejak 1 Januari 2020 pada kontrak yang dibuka sebelum tahun 1983 juga tunduk pada peraturan perpajakan ini (keuntungan yang tercatat pada kontrak ini sebelumnya dibebaskan dari pajak, tanpa batasan apa pun). (2) Keuntungan dari pembayaran kurang dari 30.490 euro yang dilakukan antara 26.09.1997 dan 31.12.1997 dibebaskan dari pajak. (3) Batasan sebesar 150.000 euro (dua kali lipat untuk pasangan menikah atau pasangan sipil) berlaku untuk semua kontrak asuransi jiwa dan kapitalisasi terbuka, dan bukan per kontrak. (4) Opsi pajak penghasilan, apabila dipilih, dilakukan pada saat penyampaian Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan. Apabila jumlah pajak yang dipungut (sebesar 7,5% atau 12,8%) ternyata lebih besar dari pajak yang terutang, kelebihannya dikembalikan. (5) Pengurangan pajak atas penghasilan dari kontrak adalah 4.600 euro per tahun untuk satu orang (lajang, bercerai, janda) atau 9.200 euro untuk pasangan menikah atau pasangan sipil.
Tarif yang diterapkan sebelum 8 tahun: pajak 12,8 hingga 15% atau pajak penghasilan
Perpajakan yang diterapkan pada penarikan tergantung padausia kontrak. Oleh karena itu, sebelum delapan tahun, rezim tersebut kurang menguntungkan bagi tertanggung. Namun, ada dua kasus yang harus dibedakan (kecuali untuk kontrak yang didanai sebelum tanggal 26 September 1997, dimana pengecualiannya bersifat total). Untuk pembayaran yang dilakukan sebelum tanggal 27 September 2017, kemenangan akan dikenakan pajak penghasilan atau, secara opsional (dinyatakan kepada perusahaan asuransi sebelum permintaan penebusan), dikenakan retribusi sebesar 15% (sebelumnya 35%, untuk kontrak yang berumur kurang dari 4 tahun, tetapi ini tidak ada lagi).
Untuk pembayaran yang dilakukan mulai tanggal 27 September 2017, kemenangan akan dikenakan pajak sebesar 12,8% (yaitu pengurangan total 30% termasuk iuran jaminan sosial sebesar 17,2%), sehingga memberikan keuntungan bagi tertanggung dibandingkan dengan sistem lama, karena ia mengetahui bahwa ia selalu dapat memilih, ketika mengajukan pajak penghasilannya, untuk menyerahkan kemenangannya ke pajak penghasilan. Dalam hal ini, pajak sebesar 12,8% yang dipungut oleh perusahaan asuransi akan dipotong dari pajak yang terutang, dan dikembalikan, seluruhnya atau sebagian, jika saldo menjadi negatif.
Tarif diterapkan setelah 8 tahun: Anda sering kali dapat menghindari biaya pajak
Seringkali kita bisa lolos dari pengambilan pajak. Tingkat perpajakan berkurang secara signifikan setelah delapan tahun pertama memegang kontrak, terlepas dari tanggal pembayaran. Faktanya, setiap penarikan uang akan mendapatkan keuntungan dari pengurangan pajak atas penghasilan (dan bukan jumlah total yang ditarik), sebesar 4.600 euro per tahun untuk satu orang atau 9.200 euro untuk pasangan menikah atau pasangan sipil.
Cukup, untuk kontrak yang dibayar sebesar 3% per tahun (tarif sesuai dengan profil “bijaksana”), kelola penarikan setelah delapan tahun sejumlah hingga 20.000 euro per tahun (40.000 euro untuk pasangan) tanpa pajak apa pun, atau hingga 10.000 euro per tahun (20.000 euro untuk pasangan) setelah dua puluh tahun (pendapatan terakumulasi seiring waktu, jumlah penarikan tanpa hutang pajak berkurang). Di luar pengurangan ini, sistem perpajakan tetap menguntungkan.
Untuk pembayaran yang dilakukan sebelum tanggal 27 September 2017, kemenangan akan dikenakan pajak penghasilan, atau, berdasarkan opsi yang diumumkan kepada perusahaan asuransi, dikenakan pajak dengan tarif yang dikurangi sebesar 7,5%. Untuk pembayaran yang dilakukan mulai tanggal ini, pajaknya tetap sebesar 7,5% selama ambang pembayaran sebesar 150.000 euro (300.000 euro untuk pasangan menikah atau pasangan sipil) belum terlampaui.
Di luar ambang batas ini, pajak akan naik menjadi 12,8% (dan ini juga merupakan satu-satunya dampak negatif dari reformasi yang dilakukan pada tahun 2018), namun hanya untuk sebagian kecil keuntungan yang dihasilkan dari pembayaran yang melampaui ambang batas sebesar 150.000 euro. Mengetahui hal itu, seperti biasa, pelanggan dapat memilih pajak penghasilan daripada membayar pajak tersebut.
Situasi khusus: jika terjadi force majeure, modal akan dapat diperoleh kembali bebas pajak
Terlepas dari usia kontrak, kasus-kasus tertentu dari “force majeure”, yang mungkin menyangkut tertanggung, pasangannya atau mitra PACS mereka, mengakibatkan pengecualian total dari penghasilan yang diperoleh: pemecatan (tidak termasuk penghentian konvensional), pensiun dini, terjadinya kecacatan kategori 2 atau 3 (menghalangi aktivitas profesional apa pun) dan kebangkrutan bisnis seseorang.
Namun pengecualian ini hanya diperoleh apabila penarikan uang dilakukan sebelum tanggal 31 Desember tahun berikutnya setelah kejadian tersebut, dan dengan syarat semua dokumen pendukung telah diserahkan kepada fiskus. Harap dicatat: iuran jaminan sosial tetap jatuh tempo, kecuali dalam kasus kecacatan.
Sisanya disediakan untuk pelanggan
Berlangganan Modal
Manfaatkan -40% pada langganan tahunan standar Anda
- Akses ke semua artikel disediakan untuk pelanggan
- Majalah dalam versi digital
- Tidak ada komitmen
Sudah berlangganan?
